Incepand cu 1 ianuarie 2025, contribuabilii mici din Romania vor avea o noua obligatie fiscala importanta: depunerea Declaratiei D406, cunoscuta si sub denumirea de SAF-T (Standard Audit File for Tax). Aceasta reprezinta o etapa majora in procesul de digitalizare fiscala initiat de Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF), aliniindu-se la standardele internationale de transparenta si eficienta fiscala.
Iata tot ce trebuie sa stiti despre aceasta declaratie, de ce este importanta, ce informatii include si cum va puteti pregati pentru a respecta noile cerinte fiscale.
Tot ce trebuie sa stii despre Declaratia D406 (SAF-T) si cine are obligatia sa o depuna
Declaratia D406, sau Fisierul Standard de Control Fiscal (SAF-T), este un raport digital care include informatii detaliate din evidenta contabila si fiscala a contribuabililor. Acesta a fost implementat treptat in Romania:
- In 2022, marii contribuabili au fost primii care au avut obligatia de a depune aceasta declaratie.
- In 2023, a venit randul contribuabililor mijlocii.
- Din 2025, contribuabilii mici vor fi inclusi in acest sistem, conform ordinului ANAF nr. 1783/2021.
Prin intermediul Declaratiei D406, autoritatile fiscale pot verifica in mod rapid si eficient conformitatea contribuabililor, reducand riscurile de eroare sau frauda si simplificand procedurile de control fiscal.
Ce informatii trebuie incluse in Declaratia D406?
Declaratia SAF-T este un document extrem de detaliat, care cuprinde date despre:
- Evidenta contabila: tranzactii, jurnale de vanzari si cumparari, balante contabile, active si pasive.
- Stocuri: cantitati, valori si miscari ale bunurilor.
- Informatii despre clienti si furnizori: date de identificare si tranzactiile realizate.
- Detalii despre plati si incasari.
Modelul declaratiei si structura datelor necesare sunt prevazute in Anexa 2 a Ordinului ANAF nr. 1783/2021, iar contribuabilii trebuie sa se asigure ca informatiile transmise respecta acest format.
Perioadele de gratie pentru contribuabilii mici
Pentru a facilita tranzitia, contribuabilii mici beneficiaza de perioade de gratie pentru primele raportari ale Declaratiei D406. Acestea sunt:
1. Sase luni pentru prima raportare – Termen extins pentru a se familiariza cu procesul.
2. Cinci luni pentru a doua raportare, urmate de patru luni pentru a treia, trei luni pentru a patra si doua luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii cu obligatii lunare.
3. Trei luni pentru prima raportare – Pentru contribuabilii care raporteaza trimestrial.
Aceasta abordare graduala este menita sa ofere timp pentru adaptare si sa reduca riscul de erori.
Cum se pregatesc contribuabilii mici pentru noua obligatie fiscala?
Implementarea Declaratiei D406 presupune o buna organizare si o actualizare a sistemelor contabile si informatice. Iata cateva sfaturi pentru a va pregati corespunzator:
1. Consultati ghidurile ANAF: Agentia pune la dispozitie „Ghidul contribuabilului pentru pregatirea si depunerea Declaratiei D406” si alte documente de asistenta care ofera raspunsuri clare la intrebari frecvente.
2. Verificati conformitatea softurilor utilizate: Asigurati-va ca programul de contabilitate folosit este actualizat si compatibil cu formatul SAF-T. Majoritatea furnizorilor de software au inceput deja sa ofere solutii integrate pentru generarea fisierului D406.
3. Organizati evidentele contabile: Datele trebuie sa fie corecte, clare si in formatul cerut de ANAF. Revizuiti procesele interne pentru a elimina eventualele lacune in raportare.
4. Solicitati sprijin profesional: Daca nu sunteti siguri de conformitatea proceselor sau daca intampinati dificultati, apelati la un contabil sau un consultant fiscal specializat.
Ce riscuri implica nerespectarea obligatiei?
Nedepunerea Declaratiei D406 in termenul stabilit sau transmiterea unor informatii incomplete pot atrage amenzi si sanctiuni din partea ANAF. In plus, contribuabilii care nu respecta noile cerinte risca sa intre in vizorul controalelor fiscale mai riguroase.
De aceea, este esential sa va pregatiti din timp, sa respectati termenele de raportare si sa va asigurati ca toate informatiile transmise sunt corecte si conforme.
De ce este importanta Declaratia D406?
Implementarea Declaratiei D406 face parte dintr-un proces mai amplu de digitalizare fiscala, menit sa creasca transparenta si sa eficientizeze relatia dintre contribuabili si autoritatile fiscale. Avantajele acestui sistem includ:
- Reducerea birocratiei: Autoritatile fiscale pot accesa direct informatiile relevante, fara a solicita documente suplimentare.
- Eficientizarea controalelor: ANAF poate identifica mai rapid eventualele nereguli, economisind timp si resurse pentru ambele parti.
- Alinierea la standardele internationale: Romania se inscrie pe lista tarilor care au implementat SAF-T, un standard recunoscut la nivel global.
Cum pot solicita contribuabilii ajutor suplimentar?
Daca aveti nelamuriri dupa consultarea documentatiei oficiale, ANAF ofera suport prin intermediul adresei de e-mail dedicate, [email protected]. Puteti adresa intrebari privind completarea, validarea sau transmiterea declaratiei, iar expertii fiscali va vor oferi clarificari.